2026首報族報稅試算！收入多少要繳所得稅？

從學生身分轉換到社會新鮮人，只要有工作與收入就必須要報稅。只是身為首報族在面對第一次報稅時，大多會感到手足無措，深怕一個步驟沒注意，就會被稽徵機關處罰。別擔心！本文整理報稅小白們，最想知道的報稅問題像是：誰要繳所得稅？收入多少不用報稅？並且手把手教你完整的報稅流程，讓你在2026年直接從報稅新手，變身為報稅達人。
 

一、為什麼要報稅？

報稅是法律規定的義務，個人或企業依法將收入向政府申報，繳納應負擔的稅金，能讓政府了解當年度的稅收有多少，該如何分配資金資源，用於公部門運作、公共建設與提供社會福利；進而幫助國家穩定成長進步，讓整個社會進入越來越好的正向循環。
 

二、我要報稅嗎？所得稅首報族看過來！

工作未滿一年需要繳稅嗎？曾經聽說過有人可以不用報稅，這是真的嗎？其實只要符合條件，你也有可能不必申報所得稅。針對以上的問題，本篇為報稅新手們，整理了較常會遇到的問題，幫大家一次解答有關於綜所稅，在申報上常見的疑惑。

延伸閱讀：2026所得稅申報懶人包！3步驟完成報稅試算

1.誰需要報稅？我可以免繳所得稅嗎？

綜合所得稅，是對去年的個人總收入來進行課稅。在進入報稅的領域之前，我們需要先瞭解什麼是一般免稅額、標準扣除額以及薪資特別扣除額。

綜合所得稅一覽表

扣除額名稱	一般免稅額	標準扣除額	薪資特別扣除額
稅額定義	政府給予每一位國民的基本免稅額度	依照單身或雙薪所制定的免稅標準	只要有工作收入就會有的免稅額度
抵減金額	9.7萬	單身：13.1萬 雙薪：26.2萬	21.8萬

至於需不需要報稅或是繳稅，可以由以下2項指標來判斷：

（1）需要報稅的門檻

• 單身1人：一般免稅額（9.7萬）＋標準扣除額（13.1萬）＝22.8萬
• 配偶2人：22.8萬 × 2＝45.6萬

（2）需要繳稅的門檻

• 單身1人：須申報門檻（22.8萬）＋薪資特別扣除額（21.8萬）＝44.6萬
• 配偶2人：須申報門檻（45.6萬）＋薪資特別扣除額 × 2（21.8萬 × 2）＝89.2萬

總結以上2項指標，單身收入高於22.8萬，有配偶收入高於45.6萬者，需要申報綜合所得稅；單身收入高於44.6萬，有配偶收入高於89.2萬者，需要繳交綜合所得稅。

若為身心障礙者會再增加21.8萬的特別扣除額；如為租屋族，每人會再增加18萬的特別扣除額，以單身租屋族舉例，年收高於62.6萬（44.6萬＋18萬）元，就會需要繳稅。

2.剛工作需要繳稅嗎？

繳稅與報稅，基本上是二個不同的流程。因此今年需不需要繳稅，可以從2方面來看：

• 去年是否為學生身分：只要2025年還有學生身分的人，2026年可以再由父母申報撫養，不必承擔報稅與繳稅的責任；不過若有意願，亦可選擇自己獨立申報所得稅。
• 去年所得總額的門檻：政府規定所得未達一定金額者，即可免繳稅。

3.免繳稅一樣要申報嗎？

建議一樣要進行申報。因為當受薪者符合退稅資格，若是沒有作申報的動作，會讓政府無法退稅給你，如此反而得不償失。
延伸閱讀：趕上首波退稅！2026所得稅退稅時間、資格、方法大公開！

4.學生打工的收入需要申報所得稅嗎？

學生未滿18歲有打工的收入，仍須由父母一併申報；若是已年滿18歲，則可決定是否自己獨立申報，或交由父母申報。另外，打工收入未超過34萬者（一般扣除額9.7萬＋薪資扣除額21.8萬＋教育學費扣除額2.5萬）由父母一併申報，還可以達到節稅的效果。

延伸閱讀：2026有錢人節稅秘笈，高所得者的常見減稅方法！

5.我能跟長輩一起繳稅與報稅嗎？

須符合下列規定，才可以跟長輩一起報稅與繳稅：

1. 未滿18歲且無謀生能力者，可由父母申報撫養，並一同申報所得稅。
2. 父母、養父母、祖父母、岳父母、公婆等長輩，年滿60歲者也可一同申報。
3. 父母以及上列長輩，未滿60歲者需檢附證件，經判定後為無謀生能力；或父母年收入低於21.3萬者，皆可申報撫養與一同繳稅。
    

三、首報族要繳多少稅？2026所得稅試算

每年要繳多少稅，相信是報稅小白最關心的一件事。以下將告訴你哪些收入需要扣到稅？所得稅又是如何計算而來？

1.薪資一定要扣稅

依照財政部說明個人薪資所得，應有以下2項定義：

1. 薪資收入就是在職務上，或工作上所取得的各種收入。包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。
2. 中華民國境內居住之個人有薪資收入者，應分別就薪資所得特別扣除額（21.8萬）；或必要費用（含職業專用服裝費、進修訓練費、職業工具支出3項）擇一減免，減免後餘額即為薪資所得。

2.年終獎金視情況扣稅

無論是年終、津貼、尾牙抽獎、三節獎金會視情況來扣稅，其說明如下：

1. 年終獎金超過86,001元，會預先扣5%的綜所稅，其中若是預扣稅額大於應繳稅額時，還有機會達成退稅的條件；未滿86,000元，則會直接列入報稅時的年度所得總額，同樣需要申報與繳稅。
2. 尾牙的獎品或獎金，價值超過2萬元以上，也須預扣10%的所得稅款。

3.股票交易特定情況需課稅

以下分別就股票交易的不同所得類型，討論是否需課徵所得稅：

• 買進股票：不需要課稅，但是需付給證券商「成交價0.1452%」的手續費。
• 賣出股票：不需要課稅，但除了也需支付手續費外，還會再被課徵「成交價0.3%」的證券交易稅；若以「當日沖銷」的方式賣出，則會被課「成交價0.15%」的證交稅。
• 股利所得：需要課稅，可依綜所稅率高低，選擇合併計稅或分開計稅。
• 海外股票所得：包含境外基金、股票配息、資本利得，100萬以下免申報、免課稅；但若（國內外所得總和－免稅額750萬）× 20%的「基本稅額」大於國內的綜所稅，就需要補稅。

股票交易成本整理

股票所得類型	需負擔的成本
買進股票	免課稅，僅需負擔手續費
賣出股票	免課稅，僅需負擔手續費與證券交易稅
股利所得	需課徵所得稅，可選擇合併或分開計稅 合併計稅：（所得＋股利）×稅率－股利×8.5% 分開計稅：所得×稅率＋股利×28%
海外股票所得	100萬以下免申報、免課稅 但基本稅額大於國內綜所稅，會需要補稅

4.首報族2026所得稅試算

在進行所得稅試算前，需先知道自身的免稅額、扣除額與累進差額各是多少。

（1） 2026年免稅扣除額有多少？

首先可以知道，除了每個人都有的基本「免稅額」外，根據個人條件的不同，特定對象還可以享有相應的「扣除額」來抵免所得稅。詳細的扣除金額與抵稅項目整理如下：

免稅扣除額整理表

類別	項目	扣除金額
免稅額	一般	97,000元
	70歲以上	145,500元
標準 扣除額	單身	131,000元
	結婚有配偶	262,000元
特別 扣除額	薪資所得	218,000元
	教育學費	25,000元
	幼兒學前	6歲以下第一胎150,000元 第二胎後每胎225,000元
	儲蓄投資	270,000元
	長期照護	180,000元
	身心障礙	218,000元
	房租支出	180,000元

2025年年底，政府宣布未來將調高部分扣除額與免稅額，2027年5月申報115年度所得稅時，以下項目的扣除金額會有所變動：

• 免稅額：一般人由9.7萬元提高至10.1萬元；70歲以上受撫養者由14.55萬元提高至15.15萬元。
• 標準扣除額：單身由13.1萬元提高至13.6萬元；已婚由26.2萬元提高至27.2萬元。
• 薪資所得特別扣除額：由21.8萬元提高至22.7萬元。
• 身心障礙特別扣除額：由21.8萬元提高至22.7萬元。

延伸閱讀：2026免稅額有多少？115年所得稅免稅額、扣除額一覽表！

（2）2026年累進差額是多少？

計算所得稅金時，須扣除對應所得級距的累進差額，才能得出應繳稅額；2026年最新的淨所得與累進差額對照表呈現如下（註：2027年5月報稅時，課稅級距亦會有所變動）：

累進差額級距表

淨所得	適用稅率	累進差額
0～590,000元	5%	免扣
590,001～1,330,000元	12%	41,300元
1,330,001～2,660,000元	20%	147,700元
2,660,001～4,980,000元	30%	413,700元
4,980,001元以上	40%	911,700元

延伸閱讀：2026所得稅級距、累進差額是什麼？認識課稅級距與計算方式

（3）2026年收入50萬要繳多少稅？

只要參考以下公式，對照前面幾個表格，代入對應數字，便可以輕鬆計算出個人應繳所得稅額。

首報族所得稅試算

所得稅應繳稅額，可以利用下列2項公式算出：

綜合淨所得＝所得總額－免稅額－標準扣除額－特別扣除額－基本生活費差額
應繳稅額＝綜合淨所得 × 所得稅率－累進差額

其中，公式1中的基本生活費差額＝基本生活費總額－免稅額－不包含薪資之扣除額，計算結果＞0才需列入計算

以年收入50萬單身者為例，將以上2表中數字代入公式，即可得知大概要繳多少稅。

綜合淨所得＝500,000元－97,000元－131,000元－218,000元＝54,000元（基本生活費差額＝213,000元－97,000元－131,000元＝-15,000元＜0，計算時無需考慮）
應繳稅額＝54,000元 × 5%－0（累進差額）＝2,700元
 

四、所得稅試算完成如何報稅？

目前報稅的方式有三種，其說明如以下所列：

1.首報族的報稅時間與方法

所得稅的申報時間，通常為為每年的5月1日至5月31日。常見的報稅方式有三種：

1. 國稅局臨櫃申報
2. 電腦線上申報
3. 手機線上申報

延伸閱讀：2026手機報稅教學！簡單5步驟線上完成繳稅

2.沒有扣繳憑單可以報稅嗎？

因應政府無紙化的環保政策，任職的公司在預扣應繳稅款後，就會將資料上傳到國稅局，所以現在已經沒有發放「紙本」形式的扣繳憑單。因此在報稅時沒有扣繳憑單，一樣可以辦理申報。

3.如何申報撫養？

無論是書面或是電腦、手機的申報，都可以在扶養申報欄位上，填寫被撫養人的基本資料，再經由國稅局判定是否符合資格。其申報撫養條件如以下所列：

1. 若是本人或配偶的直系尊親已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只需填寫基本資料即可。
2. 若是本人或配偶的直系尊親未滿60歲，符合無謀生能力；114年度所得總額未達21.3萬元；領有身心障礙手冊證明等條件，即可申報為撫養對象。
    

五、其他關於首報族報稅的常見Q&A

• 報稅需要紙本扣繳憑單嗎？
• 因應無紙化政策，現在報稅並不需要檢附紙本扣繳憑單。
• 首報族還能與家人一起報稅嗎？
• 1. 去年若為學生身分，可由父母申報撫養
  2. 年齡未滿18歲，且無謀生能力者，可由父母申報撫養
  3. 撫養年滿60歲的直系尊親，可以一同申報
  4. 撫養未滿60歲無謀生能力的直系尊親，可以一同申報

• 免繳稅可以退稅嗎？
• 符合免繳稅且有退稅資格的人，必須要有申報的動作，才能讓國稅局將退稅的金額，撥款至申報時所指定的銀行帳戶中。
• 可以不讓家人知道自己的收入情況嗎？
• 須以18歲為門檻。因為民法修正法定成年年齡為18歲，所以未滿18歲，仍須由父母一同申報綜所稅；年滿18歲的人，則可以選擇獨立申報或由父母申報。
• 去年剛畢業，還可以讓父母申報撫養嗎？
• 可以。因為去年上半年還有學生的身分，所以今年還是可以由父母申報撫養。
• 忘記申報所得稅怎麼辦？

• 忘記報稅時補報的步驟有三：

  1. 親自到戶籍地國稅局辦理人工申報。
  2. 完成補報流程後，至代收稅款銀行繳納稅金及延遲利息（郵局不代收）。
  3. 至國稅局繳交綜所稅結算申報書、綜所稅自動補報稅額繳款書-15H及相關證明文件等，即完成綜所稅補報程序。

申報綜合所得稅看似流程繁瑣，不過只要掌握報稅、繳稅的門檻；報稅的方式；以及試算公式等3項原則，就可以輕鬆完成報稅的動作。畢竟政府目前在大力推動e化政策，只要利用電腦與手機，並按照頁面上的操作指示，首報族報稅其實並沒有想像中的困難。